佛罗里达州一名87岁的老人因故意不提交报告而被罚款200多万美元 外国银行及财务户口(FBAR)，罚款金额高达其瑞士银行账户价值的150%.

上周，迈阿密的一个陪审团认定卡尔·兹维尔纳(卡尔Zwerner)在2004年没有提交FBAR, 2005年和2006年，结果民事法庭命令他每年支付账户年值的50%的罚款-总共2美元.2400万年.

Zwerner的律师声称，这是有记录以来同类案件中金额最大的罚款.

自愿披露计划

FBAR的民事处罚通常通过民事法庭进行，在美国国税局(Internal Revenue Service)打击离岸逃税的行动中至关重要, 民事罚款往往超过刑事罚款.

自2009年以来，已有70多名纳税人被起诉, 许多人认罪，并支付当年最高余额总额50%的FBAR罚款.

这类罚款的风险促使成千上万的美国纳税人向美国国税局举报 自愿披露计划该公司允许拥有未申报离岸账户的人全盘托出
不用担心被起诉.

大赦计划使他们能够申报他们的离岸账户, 补缴税款, 罚款及罚则, 同时告诉国税局哪些银行和银行家帮助他们藏匿资金. 迄今为止，已有43,000多名美国人加入了该计划.

Zwerner, 他作证, 他告诉陪审员，他曾试图加入美国国税局的自愿披露计划，并声称直到2008年他才知道自己必须提交fbar, 同年修改了之前的申报表.

遏止逃税

凯瑟琳·基尼利, 美国司法部税务部门的负责人, 他们在澳门官方老葡京此案的声明中说:

正如陪审团的裁决所显示的那样, 不主动向国税局全面披露秘密离岸银行账户的成本可能相当高.”

尽管这是对离岸逃税的有力威慑, 此案还提出了一个问题:仅仅因为没有填写一份不含税的披露表格，就处以巨额罚款是否合适.

案件仍在继续，6月6日美国地区法官, 塞西莉亚Altonaga, 将听取澳门官方老葡京对茨维尔纳的处罚是否违反宪法禁止过度罚款的辩论, 在决定判决的大小之前.

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